La Agencia Tributaria ha abierto una campaña de comprobaciones masivas dirigida a impedir que las empresas deduzcan el IVA soportado en gastos de atención a clientes: comidas de negocio, regalos corporativos, eventos o entradas a espectáculos. Luis Pérez, socio director de Benow Partners, analiza en elEconomista el alcance de esta ofensiva y su base legal.
El respaldo del TJUE
El Tribunal de Justicia de la Unión Europea confirmó el pasado 12 de marzo que la normativa española, que excluye de la deducción del IVA los gastos sin relación directa con la actividad —de lujo, recreo o representación—, es compatible con la Directiva europea. Luis Pérez explica que este pronunciamiento eleva el estándar de prueba: la afección del gasto a la actividad, que basta para deducir en el Impuesto sobre Sociedades, deja de ser suficiente cuando se trata del IVA en atenciones a clientes.
El SII, la herramienta de control
Hacienda concentra los requerimientos en las empresas acogidas al Suministro Inmediato de Información, que facturan más de ocho millones de euros al año y remiten sus facturas casi en tiempo real. Ese volumen de datos permite a la Agencia Tributaria identificar con rapidez las facturas que, por proveedor y concepto, encajan en gastos de representación, y abrir procedimientos de comprobación limitada que terminan en liquidaciones provisionales.
Qué pueden hacer las empresas
Conservar toda la documentación que acredite la relación del gasto con la actividad, para defender la deducibilidad en el Impuesto sobre Sociedades.
Conclusión
La denegación del IVA en atenciones a clientes ya no es un criterio aislado, sino una política de control sistemática, apoyada en el TJUE y ejecutada con los datos del SII. Separar la prueba fiscal que exige el Impuesto sobre Sociedades de la que exige el IVA es, a partir de ahora, un ejercicio obligado para cualquier empresa con gastos de representación.
En Benow ayudamos a las empresas a revisar sus gastos de atenciones a clientes y a preparar la documentación necesaria para defender su deducibilidad, tanto en el Impuesto sobre Sociedades como frente a los requerimientos de IVA.
En Benow ayudamos a las empresas a revisar sus gastos y preparar la documentación necesaria para defender su deducibilidad, tanto en el Impuesto sobre Sociedades como frente a los requerimientos de IVA.
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Este artículo tiene carácter informativo. Para asesoramiento sobre un caso concreto, consúltenos.
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